第一(one)章 總則

第一(one)條 爲(for)了(Got it)加強本公司的(of)會計工作(do)，規範企業财務管理和(and)會計核算，維護投資者和(and)債權人(people)的(of)合法權益，根據《中華人(people)民共和(and)國(country)會計法》《企業會計準則》《企業财務通則》及國(country)家其他(he)有關法律和(and)法規，特制定本制度。

第二條 财務管理的(of)要(want)素包括資金籌集、成本控制、收益分配、信息管理和(and)财務監督六個(indivual)方面。

第三條 公司的(of)會計核算工作(do)必須遵守國(country)家的(of)各項财政法規的(of)規定。公司發生(born)各項經濟業務應按規定填制有效會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表，以(by)便于(At)檢查和(and)利用(use)。會計記賬采用(use)借貸複式記賬法。

第四條 公司的(of)會計檔案管理按照财政部、國(country)家檔案局發布的(of)《會計檔案管理辦法》的(of)規定執行。

第二章 财務機構和(and)人(people)員配備

第一(one)節 财務部組織機構

第五條 公司設置獨立的(of)财務管理部，由财務負責人(people)負責本部門工作(do)，公司财務管理部組織機構設置将随着公司規模的(of)擴大(big)日益完善。

第六條 财務部門的(of)崗位設置權責分明，相互制衡，不(No)相容職務應分離，各崗位的(of)工作(do)均應建立複核制度。

第二節 财務機構人(people)員配備

第六條 财務部負責人(people)授權管理公司的(of)财務運營，其基本工作(do)職責如下：

(一(one))組織公司資金調配、财務核算及财務管理。

(二)參與公司重大(big)經營方案的(of)制訂；根據公司年度預算計劃，編制公司财務收支預算，并協助公司達成各項指标的(of)完成。

(三)組織制訂公司的(of)财務管理制度及财會方面的(of)有關規定。

(四)幫助公司建立合理的(of)成本費用(use)控制制度，并負責監督其實施，協助公司各類資産的(of)管理。

(五)根據公司财務管理要(want)求提供各類财務數據及分析資料。

(六)帶領财務部按照《會計工作(do)基礎規範》要(want)求，做好公司的(of)會計信息記錄審核工作(do)，并組織做好會計檔案的(of)收集和(and)立卷歸檔工作(do)。

(七)參與公司重要(want)的(of)經濟合同審查會簽，并監督其執行。

(八)負責公司财務機構的(of)設置，對下屬企業會計業務進行指導和(and)檢查，對會計人(people)員的(of)配備提出(out)方案，組織下屬企業會計人(people)員的(of)培訓和(and)考核，管理本部門員工遵守公司規章制度及應有的(of)職業操守。

(九)組織公司和(and)下屬企業各類财稅審計。

(十)保持應有的(of)職業操守，對公司各類财務信息及經營狀況負有保密責任。

第七條 财務負責人(people)在(exist)工作(do)中享有以(by)下工作(do)權利：

(一(one))對公司各項資金和(and)費用(use)的(of)使用(use)檢查、監督；根據公司經營情況發生(born)的(of)變化，對資金、費用(use)的(of)使用(use)提出(out)調整方案。

(二)對違反國(country)家政策、财經制度、财經紀律的(of)收、支款項有權勸阻、制止和(and)向董事會反映。

(三)對公司集中審編的(of)有關财經方面的(of)規定和(and)管理制度提出(out)修改意見。

(四)組織召開經營情況分析會，并向各部門索取有關資料和(and)報表。

(五)要(want)求相關部門提供編制各類财務預算報告和(and)财務分析所需的(of)有關資料。

第八條 本公司财務管理部配備一(one)名熟悉國(country)家财經法律、法規，掌握本行業專業知識和(and)專業技能、遵守職業道德的(of)會計（或兼職），在(exist)财務負責人(people)領導下進行公司的(of)賬務信息處理及稅務處理，承擔如下工作(do)職責：

(一(one))編制公司的(of)記賬憑證、銀行調節表、除現金及銀行日記賬外的(of)各類賬目、每月的(of)财務報表和(and)年終财務報告。

(二)協助财務負責人(people)開展職責範圍内的(of)财務會計工作(do)，包括向公司管理層提供各類财務數據、編制各類财務分析及預算。

(三)加強長期投資的(of)核算和(and)管理，确保會計信息記錄的(of)準确性、合法性。

(四)做好會計檔案的(of)收集和(and)立卷歸檔工作(do)。

(五)協助财務部參與公司各類資産的(of)管理。

(六)辦理公司的(of)納稅申報，代表公司安排處理财稅事務，在(exist)嚴格執行國(country)家财稅政策的(of)前提下維護公司合法利益。

(七)保持應有的(of)職業操守，恪盡對公司各類财務信息及經營狀況的(of)保密責任。

第九條 本公司财務部配備出(out)納一(one)名，在(exist)财務負責人(people)的(of)領導下工作(do)，是(yes)公司唯一(one)授權經手現金及銀行存款收付業務的(of)工作(do)人(people)員，承擔如下工作(do)職責：

(一(one))負責各項費用(use)報銷、應收應付款項的(of)資金收付及備用(use)金的(of)管理。

(二)處理公司與銀行間業務往來(Come)，核對每日現金及銀行存款餘額。

(三)編制公司現金及銀行存款日記賬。

(四)協助公司日常報銷制度的(of)制訂。

(五)保持應有的(of)職業操守，對公司各類财務信息及經營狀況負有保密責任。

第三章 會計核算

第一(one)節 分類

第十條 會計科目分爲(for)資産類、負債類、所有者權益類及損益類。

第十一(one)條按照《企業會計準則》規定設置一(one)級明細科目和(and)編号，公司可根據需要(want)設置二級、三級明細科目。

第十二條 按照《企業會計準則》要(want)求處理會計業務。

第二節 原始憑證

第十三條 原始憑證的(of)内容必須具備：憑證的(of)名稱；填制憑證的(of)日期；填制單位名稱或者填制人(people)姓名；經辦人(people)員的(of)簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經營業務内容；數量、單位和(and)金額。

第十四條 從外單位取得的(of)原始憑證，必須加蓋填制單位的(of)公章。自制原始憑證必須有經辦人(people)、單位領導人(people)或其指定的(of)人(people)員簽名或蓋章。對開出(out)的(of)原始憑證，必須加蓋單位公章。

第十六條 會計和(and)出(out)納人(people)員應按通用(use)的(of)内部财務管理制度指導有關人(people)員填制各類原始憑證。

第三節 記賬憑證、賬簿

第十五條 本公司實行會計電算化。機制的(of)會計憑證和(and)會計賬簿必須連續編号，打印出(out)來(Come)的(of)機制憑證和(and)會計賬簿，必須審核無誤後裝訂成冊，并經記賬人(people)員、會計機構負責人(people)、财務主管等簽字或蓋章。

第十六條會計電算化中未詳細記載但需加以(by)保存以(by)利日後查詢的(of)會計記錄設置備查簿，如發票備查簿、支票備查簿、特殊業務備查簿等。

第十七條 已經登記的(of)記賬憑證在(exist)當年發現填寫錯誤時(hour)，用(use)紅字填寫與原内容相同的(of)記賬憑證，在(exist)摘要(want)欄注明“注銷某月某日某号憑證”字樣，同時(hour)再用(use)藍字重新填寫一(one)張正确的(of)記賬憑證，注明“訂正某月某日某号憑證”。發現以(by)前年度記賬憑證有錯誤的(of)，用(use)藍字填制一(one)張更正記賬憑證。

第十八條 記賬憑證編制，除調整、結賬等各項确無原始憑證外，應根據原始憑證編制。

第四節 固定資産

第十九條 固定資産以(by)取得成本(原價)入帳，需要(want)安裝的(of)固定資産，其安裝費用(use)一(one)并計入原價，因擴充、更新、翻新和(and)技術改造而增加價值的(of)固定資産，按照所發生(born)的(of)有關支出(out)增加固定資産原價。

第二十條 固定資産折舊采用(use)直線法計算，殘值以(by)原價的(of)5％計算，其折舊按取得成本扣減殘值後，按照不(No)同種類的(of)固定資産使用(use)年限分别計算。使用(use)年限參照國(country)家有關規定和(and)公司規定。

第二十一(one)條 固定資産按月計提折舊，當月增加的(of)固定資産，從下月起計提折舊：當月減少的(of)固定資産，從下月起不(No)提折舊；折舊足額後仍可繼續使用(use)者，不(No)再計算折舊；提前報廢的(of)設備，不(No)補提折舊；對未使用(use)、不(No)需用(use)的(of)固定資産也應計提折舊。

第二十二條 将固定資産按使用(use)部門及種類分類，按編号序碼分别登記，并在(exist)固定資産實物上(superior)加以(by)标注。 固定資産設專人(people)管理，每半年盤點一(one)次，盤盈的(of)固定資産，按原價扣除估計累計折舊後，計入營業外收入，盤虧的(of)固定資産按原價扣除累計折舊和(and)過失人(people)或保險公司等賠款後，計入營業外支出(out)。

第二十三條 由于(At)出(out)售、報廢或毀損原因而發生(born)的(of)固定資産清理淨損益應計入營業外收入或支出(out)。

第二十四條低值易耗品的(of)攤銷方法：一(one)次攤銷

第五節 會計處理

第二十五條 本公司稅後利潤，應依照有關法規的(of)規定，提取法定公積金的(of)比例爲(for)10％，當提取金額達到(arrive)注冊資本的(of)50％時(hour)，可不(No)再提取。

第二十六條公司對企業的(of)投資核算包括長期股權投資和(and)可供出(out)售金融資産，長期股權投資包括本公司能夠對被投資單位實施控制的(of)子公司的(of)投資；對被投資單位具有共同控制或重大(big)影響的(of)合營企業和(and)聯營企業的(of)投資。本公司對未形成控制、共同控制或重大(big)影響，且在(exist)活躍市場中沒有報價、公允價值不(No)能可靠計量的(of)企業投資确認爲(for)可供出(out)售金融資産，一(one)般情況下，占股權比例50%以(by)上(superior)的(of)企業應列入合并報表範圍（具體見本公司會計政策）。

第二十七條 債權債務的(of)清理

(一(one))設立“應收票據”、“應付票據”備查本，逐筆登記每一(one)銀行承兌彙票（不(No)接收商業承兌彙票），憑證号數、簽字日期、票面金額、付款人(people)、票據到(arrive)期日等詳細資料。銀行承兌彙票到(arrive)期結清票款後，應在(exist)備查本上(superior)逐筆注銷。對“應收票據”賬戶要(want)定期核對，因對方無法及時(hour)兌現的(of)，“應收票據”要(want)及時(hour)查詢，并會同有關當事人(people)按合同采用(use)有效辦法，維護本公司利益。

(二)對應收應付款賬戶明細賬，每季度清理一(one)次，半年編制應收應付結賬單與對方單位核對，發現不(No)符合時(hour)，查明原因并予以(by)更正。并對其進行賬齡分析，采取各種适當手段進行催讨并進行記錄。

第二十八條 本公司有關庫存現金、銀行存款、票據及有價證券的(of)收入、支付、保管等會計事務處理均按本規定辦理。

第二十九條現金報銷範圍内的(of)事項可以(by)使用(use)現金，其他(he)支付款項均開立票據，并填明開票日期、票據金額、用(use)途摘要(want)、收款單位等，由公司轉賬支付。對于(At)員工個(indivual)人(people)使用(use)微信、支付寶、銀行卡等先行墊支的(of)報銷内容，若單筆金額大(big)于(At)等于(At)500元，需另附支付憑證，包括支付成功截圖或銀行卡交易憑條等。

(一(one))現金報銷範圍：

（1）支付職工各種形式的(of)薪酬（工資、津貼、福利費用(use)等）

（2）出(out)差人(people)員必須随身攜帶的(of)差旅費，會務費。

（3）1000元以(by)下的(of)零星支出(out)。

(二)現金支付零星費用(use)的(of)程序：

（1）報銷人(people)根據原始憑證填制各類費用(use)報銷單，經部門主管簽署後，依據規定授權審批後交出(out)納處；

（2）出(out)納複核原始憑證計算正确後，交會計複核單據是(yes)否完備并由會計編制記賬憑證。會計将審核無誤後憑證，交由出(out)納辦理支付，并在(exist)原始憑證上(superior)加蓋“付訖”戳記，同時(hour)領款人(people)在(exist)報銷單上(superior)簽收；

（3）需事先借款的(of)由借款人(people)填寫借款單，根據授權審批并辦理相關手續後，交出(out)納辦理借款業務。

第三十條本公司銀行存款賬戶所登記的(of)印鑒，分級保管，其中“财務專用(use)章”由出(out)納保管、名章由分管财務副總或财務負責人(people)保管。

第三十一(one)條 網上(superior)銀行收付業務的(of)處理，同時(hour)由會計和(and)出(out)納兩人(people)各自設定密鑰進行操作(do)，互相制約。嚴禁一(one)個(indivual)人(people)具有收付的(of)全部權限。對于(At)單筆支付金額超過50萬元的(of)，需由财務負責人(people)進行二級複核，

第三十一(one)條堅持收支兩條線原則，杜絕坐支現象。公司庫存現金限額爲(for)三天的(of)日常零星開支所需現金。現金收入當日送存銀行，當日收到(arrive)的(of)票據應最晚于(At)次日送交銀行辦理結算。

第三十二條 出(out)納人(people)員對于(At)現金及銀行存款應逐日登記結賬，做到(arrive)日清月結、賬款相符。

第三十三條 會計人(people)員每月應根據銀行存款對賬單編制“銀行存款調節表”，對未達賬項應查找原因。會計、出(out)納、分管财務副總或财務負責人(people)審核後需簽字确認。

第三十四條 業務憑證完備，一(one)切現金收支和(and)銀行存款收支都必須取得或填制原始憑證，财務部門負有審核原始憑證完備性、真實性、正确性及合理性的(of)責任。對于(At)對外發票、收據等填寫錯誤時(hour)應加蓋“作(do)廢”戳記，與存根聯一(one)并保存備查。辦理收付款後，出(out)納必須在(exist)收付憑證上(superior)簽章，付款憑證必須由領款人(people)簽字。

第三十五條 建立現金盤點與銀行存款對賬制度，出(out)納每日業務終了(Got it)後應結清現金日記賬本收付發生(born)額的(of)金額，并盤點現金實存數，保證賬實相符。由會計不(No)定期進行檢查和(and)盤點，填寫“現金盤點報告表”，并認真核對開戶銀行之對賬單。

第三十六條 出(out)納對各類款項的(of)支付，應将支票或現金交付銀行或收款人(people)，公司人(people)員不(No)得代領。如因特殊原因必需由出(out)納之外的(of)公司人(people)員代領，需經總經理核準。

第四章 編制财務報告

第三十八條 編制本公司财務報告包括公司财務報表、财務預算、财務決算報告，彙編下屬企業财務預算、财務決算報告等。

第三十九條 财務部參與協助公司年度财務預算工作(do)的(of)制訂，并以(by)季度經營分析的(of)形式向公司管理層反饋年度财務預算的(of)執行情況。

第五章 附則

第四十條 本制度如與國(country)家政策法規相悖時(hour)，以(by)國(country)家政策法規爲(for)準。

第四十一(one)條 本制度由公司财務部負責解釋。

                                                  上(superior)海上(superior)大(big)資産經營管理有限公司