第一(one)章 總則

第一(one)條 爲(for)了(Got it)促進企業實現發展戰略，落實出(out)資人(people)管理職責，根據《中華人(people)民共和(and)國(country)公司法》、《企業國(country)有資産監督管理暫行條例》、《上(superior)海市教育委員會系統企業财務管理暫行辦法》、《上(superior)海市教育委員會系統企業國(country)有資産管理暫行辦法》和(and)國(country)家有關财務會計制度規定，制定本辦法。

第二條 資産公司及全資、控股企業（以(by)下簡稱企業）年度财務預算編制、報告、執行、評審與監督工作(do)，适用(use)本辦法。

第三條 企業應将戰略目标按年度進行分解，并将主要(want)經濟指标按年度落實到(arrive)财務預算中。

第四條 企業财務預算圍繞年度目标和(and)工作(do)計劃開展，是(yes)在(exist)預測和(and)決策的(of)基礎上(superior)，對預算年度内各類經濟資源和(and)經營行爲(for)合理預計、測算并進行财務控制和(and)監督的(of)活動，以(by)促進企業科學管理，合理、有效組織生(born)産經營，實現企業經營目标和(and)國(country)有資産保值增值目标。

第五條 在(exist)企業财務預算管理中，貫徹“預算績效有目标，預算執行有監控，預算完成有評價，預算結果有反饋，反饋結果有應用(use)”的(of)現代預算績效管理要(want)求。引導企業對資源進行科學分配，加強資源管理部門和(and)人(people)員的(of)責任心，充分調動人(people)的(of)積極性。

第六條 資産公司依據本辦法對企業财務預算、報告及執行工作(do)進行組織管理和(and)監督，督促和(and)引導企業切實建立以(by)預算目标爲(for)中心的(of)責任考核體系。

第七條 各企業應當結合各自實際情況，建立本企業财務預算管理制度（或細則），組織開展内部财務預算編制、執行、監督和(and)考核工作(do)，完善财務預算工作(do)體系，推進實施預算管理。

第二章 企業預算管理責任機構

第八條 企業董事會爲(for)預算工作(do)的(of)決策機構并行使以(by)下職權：

(一(one))确定企業财務預算編制的(of)原則和(and)目标；

(二)審議企業财務預算方案和(and)财務預算調整方案；

(三)協調解決企業财務預算編制和(and)執行中的(of)重大(big)問題；

(四)根據财務預算執行結果提出(out)考核和(and)獎懲意見。

第九條 企業經營班子爲(for)其預算工作(do)的(of)組織實施機構，應履行以(by)下職責：

(一(one))組織企業的(of)财務預算編制，并提請企業董事會審議批準；

(二)嚴格執行批準的(of)财務預算并負責将财務預算指标進行分解、落實；

(三)在(exist)預算執行和(and)控制過程中，及時(hour)分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在(exist)的(of)問題；向董事會提出(out)财務預算調整方案，經批準後實施；總結财務預算編制和(and)執行情況，組織實施考核和(and)獎懲工作(do)。

第十條 企業财務部門爲(for)财務預算工作(do)機構，負責企業财務預算編制、報告、執行和(and)日常監控工作(do)，履行以(by)下職責：

(一(one))負責财務預算的(of)編制、審核、彙總工作(do)；

(二)分析和(and)監督企業内各部門及下屬企業财務預算情況，并及時(hour)向經營班子彙報；

(三)編制财務預算調整方案，協助解決在(exist)預算編制和(and)執行中的(of)有關問題。

第十一(one)條 資産公司财務管理部門負責資産公司本部預算和(and)總預算的(of)編制，對下屬各企業相關預算編制工作(do)進行安排、指導和(and)審核；下屬各企業應配合資産公司财務管理部門做好資産公司總預算的(of)綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作(do)。資産公司财務管理部門有權跟蹤監督各企業财務預算的(of)執行情況，分析财務預算與實際執行的(of)差異及原因，提出(out)改進管理的(of)措施和(and)建議。

第三章 企業财務預算的(of)編制程序

第十二條 企業财務預算編制程序

(一(one))企業經營班子根據董事會确定的(of)原則和(and)目标，制定本年度經營預算目标、各類預算指标（初次測算）以(by)及總預算指标；

(二)企業各個(indivual)部門分解子目标、預算指标，編制本年度預算草案，上(superior)交企業經營班子審查；

(三)企業經營班子審查後将修訂意見反饋各部門；

(四)企業在(exist)各部門預算報告的(of)基礎上(superior)，正式編制企業預算報告。編制企業預算報告有一(one)個(indivual)從上(superior)到(arrive)下，再從下到(arrive)上(superior)的(of)編制過程。

(五)一(one)般情況下，每年12月20日前，各下屬企業将本年度預算報告初稿上(superior)報資産公司。

(六)資産公司根據企業上(superior)報的(of)預算初稿提出(out)調整意見并通知企業。各企業每年在(exist)1月10日前将修改後的(of)預算報告上(superior)報資産公司。

(七)各企業财務預算報告經董事會或有關權力機構批準後，應及時(hour)形成決議，于(At)2月底前報送資産公司。對初步預算作(do)了(Got it)調整的(of)，應同時(hour)報送調整後的(of)預算報告。上(superior)報的(of)預算資料包括電子文本和(and)紙質文本兩種類型。

第四章 企業财務預算的(of)編制内容

第十三條 企業編制财務預算應當以(by)資産、負債、收入、成本、費用(use)、利潤、資金爲(for)核心指标，合理設計基礎指标體系，注重預算指标相互銜接。

第十四條 企業财務預算報告包括預算報表和(and)預算情況說明書。預算報表、财務預算情況說明書具體按照上(superior)海市國(country)資委和(and)财政局的(of)統一(one)要(want)求編制。

(一(one))企業預算報表包括資産負債預算表、利潤預算表、現金流量預算表、所有者權益變動預算表、主要(want)業務經營預算表、主要(want)業務損益預算表、成本費用(use)預算表、人(people)工成本預算表和(and)财務預算調整主要(want)指标表等國(country)資信息平台要(want)求填報的(of)整套報表。

(二)财務情況說明書應按照市教委和(and)國(country)資委要(want)求分類、分條目逐一(one)說明。

第十五條 企業應撰寫财務預算分析報告，并在(exist)董事會上(superior)審議，财務預算分析報告内容主要(want)包括：

(一(one))本年度預算工作(do)組織情況及預算編制基礎。

(二)預算年度生(born)産經營情況說明：指宏觀及微觀經濟形勢對本企業的(of)影響，本企業各業務闆塊的(of)生(born)産經營情況，以(by)及對企業産生(born)重大(big)影響的(of)生(born)産經營決策。

(三)預算年度主要(want)财務指标說明：對利潤表及其二級科目與上(superior)年實際數進行對比分析，說明收入、成本、費用(use)及二級科目增減的(of)主要(want)因素；本年度企業銷售利潤率、淨利潤率、淨資産收益率、國(country)有資産保值增值率等主要(want)指标與上(superior)年度對比分析。

（四）爲(for)實現企業中長期規劃，當年所開展的(of)專項工作(do)目标及所對應的(of)預算支出(out)情況。

（五）企業工資總額及人(people)均工資水平增減情況。

（六）預算年度内拟新增固定資産投資、融資等重大(big)事項說明。

（七）預期的(of)績效目标。包括總體績效目标、單項業務投入績

效目标等。

第五章 企業财務預算執行、檢查和(and)調整

第十六條 财務預算具有嚴肅性，企業在(exist)經營過程中，應當對财務預算執行情況進行跟蹤監測，發現生(born)産經營實際情況與預算出(out)現較大(big)偏差，要(want)及時(hour)分析查找原因并首力解決。

第十八條 企業應明确預算執行的(of)責任部門，建立考評激勵機制，加強預算執行力的(of)保證。

第十八條 預算檢查

(一(one))資産公司對本單位各部門和(and)下屬各企業财務預算的(of)執行情況進行監控。在(exist)預算執行過程中，資産公司将會不(No)定期的(of)對企業進行抽查或集中檢查。

(二)中期預算執行情況檢查。每年9月初，各企業對當年1-8月财務預算執行情況進行分析，上(superior)報資産公司集中檢查。

(三)中期預算執行報告的(of)内容主要(want)包括8月底利潤表各項目及二級科目與上(superior)年同期數的(of)對比分析，以(by)及全年預算數的(of)完成百分比分析，結合實際經營情況預測10-12月份各項目的(of)發生(born)數情況，提高全年财務預算準确性。

第十九條 預算調整

(一(one))每年9月初，企業根據預算執行中出(out)現的(of)新情況、新問題及出(out)現偏差較大(big)的(of)重大(big)項目，向資産公司财務管理部提出(out)預算調整書面報告：

（1）主要(want)财務指标的(of)調整情況，包括利潤表全年預算調整數及二級科目預算調整數；

（2）調整的(of)原因；

（3）預計執行情況及保障措施。

(二)資産公司對出(out)現偏差較大(big)的(of)項目應協調有關部門和(and)下屬企業查找原因，提出(out)改進經營管理的(of)措施和(and)建議。必須調整預算時(hour)，企業應及時(hour)編制、上(superior)報預算調整方案及調整後的(of)年度預算，由資産公司财務管理部按照授權審批程序組織審批。

第六章 企業财務決算的(of)編制

第二十條 次年1月底前，企業根據上(superior)一(one)年度編制的(of)财務預算報告以(by)及年度中期批準修訂的(of)财務預算與全年實際經營活動情況，編制上(superior)報上(superior)年财務決算報告。

第二十一(one)條 财務決算報告的(of)内容依據上(superior)海市國(country)資委和(and)财政局的(of)要(want)求編報，主要(want)由财務決算報表、會計附注、财務決算情況說明書等組成。

第二十二條 财務情況說明書應按照市教委和(and)國(country)資委的(of)要(want)求分類、分項目逐條說明。

第二十三條 企業應撰寫财務決算分析報告，并在(exist)董事會上(superior)審議，财務決算分析報告内容包括以(by)下方面：

(一(one))企業生(born)産經營的(of)基本情況：說明企業主要(want)經營業務、納入合并的(of)企業及從事的(of)業務。

(二)企業主要(want)财務指标：利潤表各項目及二級科目與上(superior)年數、預算數對比分析，說明增減變動較大(big)的(of)原因；企業主要(want)業務闆塊的(of)産量指标對比分析；企業資産負債率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、淨資産收益率、國(country)有資産保值增值率等主要(want)指标與上(superior)年數、預算數對比分析。

(三)說明預算外的(of)大(big)筆支出(out)，并附通過董事會決議或征得主管部門同意的(of)資料。

(四)企業本年新增投資、融資等重大(big)事項審批程序及執行情況說明。

（五）企業工資總額及人(people)均工資水平增減情況。

（六）預算績效目标的(of)完成情況。包括總體績效目标、單項業務投入績效目标等。

第七章 預算績效評價

第二十四條 加強預算績效的(of)管理和(and)考核，建立以(by)預算績效目标爲(for)導向的(of)激勵約束機制。

第二十五條 資産公司聘請校内、外預算績效管理方面的(of)專家對企業進行預算績效評審。企業預算績效評審每年在(exist)1月份進行。

第二十六條 企業績效完成情況與企業經營者考核、薪酬發放相挂鈎。次年1月份，先由各企業自測完成情況，交資産公司總經理辦公會讨論，形成資産公司績效考核意見，再交企業董事會作(do)爲(for)總經理薪酬考核的(of)重要(want)依據。

第二十七條 各企業應建立成本費用(use)績效目标管理、過程控制、結果評價的(of)工作(do)機制，提高單位成本費用(use)支出(out)利潤率，建立獎懲制度，引導部門、員工做好成本、費用(use)績效管理。

第二十八條 推行項目預算績效管理，對于(At)科技研發、固定資産投入等适宜單獨立項核算的(of)項目，進行項目預算績效管理，做到(arrive)用(use)錢有目标，無效必問責。

第三十條 資産公司對于(At)預算績效管理成績突出(out)的(of)企業實行單項獎勵制度，表彰相關的(of)預算績效管理部門、業務部門、項目負責人(people)等機構和(and)人(people)員。

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