各獨資、控股企業：

根據滬教委财[2011]67号文件"上(superior)海市教育委員會關于(At)市屬高校企業統一(one)執行《企業會計準則》的(of)通知"精神，我(I)校獨資和(and)控股企業将于(At)2012年1月1日起全部執行2006年财政部修訂的(of)《企業會計準則》及其相關規定（簡稱新會計準則），以(by)進一(one)步提升會計信息質量，加強會計核算，在(exist)會計業務處理和(and)信息反映上(superior)與國(country)内、國(country)際接軌。按照上(superior)海市教委對此項工作(do)的(of)部署，結合我(I)校實際情況，現将有關事項通知如下：

一(one)、提高認識，加強領導

　　新會計準則的(of)實施對企業會計核算、審計、内部控制、公司治理結構以(by)及财務狀況與經營成果将會産生(born)重大(big)影響；對企業的(of)會計人(people)員素質和(and)财務管理水平等方面也提出(out)了(Got it)更高的(of)要(want)求。因此，各企業要(want)高度重視執行新會計準則工作(do)，提高思想認識，加強組織領導，明确工作(do)機構和(and)工作(do)職責，層層落實工作(do)責任，加強各部門的(of)協調配合，加強對所屬子企業的(of)督導，充分估計執行中可能遇到(arrive)的(of)問題，并采取切實可行的(of)措施，确保新老會計制度的(of)平穩過渡和(and)新會計準則有效執行。

二、新會計準則執行時(hour)點

新會計準則執行的(of)時(hour)點：企業在(exist)2012年1月1日起開始統一(one)執行新會計準則。

三、企業首次執行新會計準則的(of)工作(do)程序及需報送的(of)有關資料　　

1.開展新會計準則業務學習

　　在(exist)市教委組織開展相關業務培訓後，近期内我(I)公司将聘請審計中介機構對所屬各獨資、控股企業組織有針對性的(of)業務培訓，包括母公司修訂後的(of)會計政策解讀、新舊會計科目銜接對照表、會計科目調整分錄，及執行新會計準則追溯調整後預計對企業财務狀況、經營成果的(of)總體影響等内容。各企業要(want)把學習和(and)掌握新會計準則作(do)爲(for)提高經營管理水平、完善企業内控機制建設的(of)重要(want)基礎工作(do)來(Come)抓，并結合企業實際情況，深入研究探讨新會計準則對企業經營管理等方面的(of)影響及其應對措施。

2.全面開展企業戶數清理工作(do)

　　各企業按照産權或财務隸屬關系組織做好子企業戶數清理核實工作(do)，做到(arrive)全面徹底、不(No)重不(No)漏。

　3.認真做好資産負債清查工作(do)

　　各企業按規定對各項資産和(and)負債進行認真盤點、全面清查和(and)質量核實，特别是(yes)對各類借款、長短期投資、投資性房地(land)産、表外核算資産等應作(do)爲(for)重點清查對象，爲(for)規範其初始确認和(and)後續計量，準确執行新會計準則奠定基礎。

4.進一(one)步完善企業内部控制制度

　　各企業結合執行新會計準則要(want)求和(and)自身實際情況，完善各項内部控制制度，尤其要(want)加強對新會計準則規定的(of)職工薪酬管理、成本、費用(use)核算等内控管理規範，及時(hour)發現内部控制的(of)缺陷和(and)薄弱環節，完善制度、加強管理、堵塞漏洞。

5.修訂企業内部會計核算辦法

    各企業根據新會計準則和(and)母公司會計政策的(of)規定，結合企業實際情況，修訂企業内部會計核算辦法，細化會計核算内容。根據合并報表的(of)要(want)求，子公司的(of)會計政策需與母公司保持一(one)緻。母公司規定的(of)會計政策未細化的(of)内容，由子公司在(exist)不(No)影響會計政策統一(one)性的(of)前提下進行細化。加強收入、成本和(and)費用(use)的(of)核算，編制新舊科目銜接對照表，确保企業會計确認、計量和(and)報告行爲(for)制度化、規範化，一(one)經确定不(No)得随意變更。

6.上(superior)報申請材料

（1）按新會計準則修訂的(of)企業會計核算辦法、新舊會計科目銜接對照表；

（2）執行新會計準則追溯調整後預計本企業财務狀況、經營成果的(of)總體影響結果；

（3）各企業董事會對企業申請執行新會計準則的(of)決議。

四、資産公司彙總及上(superior)報工作(do)：

資産公司在(exist)所屬投資企業上(superior)報材料的(of)基礎上(superior)，分析對母公司合并财務報表的(of)總體影響，編制銜接科目對照表，預測執行新會計準則追溯調整後本企業财務狀況、經營成果的(of)總體影響結果，報董事會批準後上(superior)報市教委及市國(country)資委。

五、企業2011年年報數據審定後，需做好以(by)下工作(do)

1.編報執行新會計準則期初數

企業應當以(by)2011年12月31日會計報表數據（企業會計制度口徑）爲(for)起點，按照新會計準則的(of)有關規定和(and)相關指标解釋口徑，認真編報《執行新會計準則期初數申報表》及報表重要(want)項目的(of)說明，反映出(out)2012年1月1日（新會計準則）的(of)數據。

2.審計并上(superior)報新會計準則期初數

 聘請會計師事務所對企業編報的(of)《執行新會計準則期初數申報表》及報表重要(want)項目說明發表審計意見。企業《執行新會計準則期初數申報表》的(of)審計與年度決算審計工作(do)結合開展。企業在(exist)上(superior)報決算報告時(hour)，同時(hour)報送《執行新會計準則期初數申報表》及審計報告。

六、工作(do)進度安排

1.2011年9月21日-10月20日爲(for)企業準備工作(do)及完成結果上(superior)報資産公司階段

2.2011年10月21日-11月10日爲(for)資産公司彙總及上(superior)報資産公司董事會批準階段

3.2011年11月中旬上(superior)報市教委及國(country)資委階段

4.2012年1-2月爲(for)新準則期初數審計階段

5.2012年3月爲(for)國(country)資委認定批複階段